Все компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц (ЮЛ), обязаны уплачивать налоги. Состав налогов, подлежащих уплате, формируется исходя из специфики деятельности предприятия, наличия объектов налогообложения и применяемой системы налогообложения.
Какие именно налоги подлежат уплате в вашем конкретном случае, помогут определить специалисты компании «Деловой климат», предлагающей комплексное бухгалтерское сопровождение бизнеса в Москве.
Если организация использует общую систему налогообложения (ОСН) и не перешла на один из специальных режимов, она несет обязанность по уплате трех основных налогов.
1. Налог на прибыль организаций — начисляется на разницу между поступившими доходами и произведенными расходами.
2. НДС — налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг.
3. Налог на имущество организаций — рассчитывается на основе стоимости недвижимости, числящейся на балансе, либо исходя из кадастровой стоимости.
Указанные налоги являются базовыми для тех, кто работает по классической системе налогообложения и осуществляет деятельность в различных отраслях экономики.
Если компания относится к категории малого бизнеса и соответствует требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, она имеет право применять один из специальных налоговых режимов.
В этом случае перечисленные выше налоги заменяются другими
● Единый налог, уплачиваемый при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН), регулируется положениями гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Расчет может вестись либо только с доходов, либо с доходов за вычетом расходов — в зависимости от выбранного варианта применения УСН.
● Налог в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН), которая действует в тестовом режиме до конца 2027 года. Этот специальный налоговый режим запущен в Москве, Московской и Калужской обл., а также в Республике Татарстан. С 2025 года местные власти регионов РФ вправе у себя внедрять АУСН, приняв соответствующий закон. Компании могут перейти на АУСН при выполнении установленных условий. При применении АУСН организация освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество (за исключением объектов с кадастровой оценкой) и страховых взносов — с отдельными оговорками. Остальные обязательства сохраняются и оплачиваются в общем порядке.
● Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим налогообложения, предназначенный исключительно для организаций, ведущих сельскохозяйственную деятельность. Правила его применения установлены главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база определяется как разница между совокупными доходами и документально подтвержденными расходами, связанными с производственной деятельностью.
Некоторые налоги ЮЛ обязаны платить независимо от режима налогообложения — если у организации есть соответствующий объект обложения. Например:
— при наличии автотранспорта — уплачивается транспортный налог;
— при наличии земельных территорий — сбор за пользование и владение землей (земельный налог);
— при осуществлении добычи полезных ископаемых взыскивается налог на их добычу;
— в случае эксплуатации водных объектов — водный налог и др.
Ответственность за неуплату налогов
В случае неисполнения налоговых обязательств к юридическому лицу могут быть применены штрафные санкции: от 20% до 40% от величины недоимки. Налоговая служба вправе приостановить операции по расчетному счету компании. Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пеня: в первые 30 дней — в размере 1/300 от ставки Банка России, а с 31-го дня — по 1/150. Такие санкции применяются для стимулирования своевременного исполнения налоговых обязательств.
Во избежание штрафов и блокировки счетов рекомендуется заранее контролировать сроки подачи отчетности и полноту уплаты налогов. Оптимальным решением в данном случае становятся бухгалтерские услуги юридическим лицам на аутсорсе — помогут сэкономить время, избежать рисков и сосредоточиться на развитии бизнеса.
